¿Cuáles son los tipos de IVA en España?

En España existen tres tipos de IVA: el general del 21% (la mayoría de bienes y servicios), el reducido del 10% (alimentos, hostelería, transporte, vivienda nueva) y el superreducido del 4% (alimentos básicos, libros, medicamentos, vivienda de protección oficial).

¿Cómo se calcula el IVA de un precio?

Para obtener el precio con IVA: multiplica el precio base por (1 + tipo/100). Para desglosar el IVA incluido en un precio total: divide el total entre (1 + tipo/100) para obtener la base, y la diferencia es el IVA. Por ejemplo, de un precio total de 121 €, la base es 121/1,21 = 100 € y el IVA es 21 €.

¿Qué es el Modelo 303?

El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar autónomos y empresas. Se calcula como la diferencia entre el IVA repercutido (cobrado a clientes) y el IVA soportado (pagado a proveedores). Si el resultado es positivo, se ingresa a Hacienda; si es negativo, se puede compensar en trimestres siguientes o solicitar devolución.

¿Qué productos tienen IVA superreducido del 4%?

El IVA del 4% se aplica a: pan, harina, leche, queso, huevos, frutas y verduras; libros y revistas impresos; medicamentos de uso humano; sillas de ruedas y prótesis; viviendas de protección oficial; y servicios de teleasistencia.

Calculadora de IVA

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País:

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€

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Desglose de la operación

Distribución base / IVA

Tipos de IVA por país

País	General	Reducido	Superreducido	Especial

Comparativa: precio final por país

¿Cómo funciona el IVA en España?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. En España existen tres tipos generales y algunos tipos especiales para Canarias (IGIC), Ceuta y Melilla (IPSI).

Fórmulas clave

Precio con IVA = Base × (1 + tipo / 100)

Base imponible = Precio total / (1 + tipo / 100)

Liquidación 303 = IVA repercutido − IVA soportado

21% — Tipo general: la mayoría de bienes y servicios
10% — Tipo reducido: alimentos preparados, hostelería, transporte, vivienda nueva
4% — Tipo superreducido: alimentos básicos, libros, medicamentos
0% — Exento: exportaciones, servicios educativos, sanidad

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se presenta el Modelo 303?

El Modelo 303 se presenta trimestralmente: del 1 al 20 de abril (1T), julio (2T), octubre (3T) y del 1 al 30 de enero del año siguiente (4T). Las grandes empresas con volumen superior a 6 millones de euros presentan declaración mensual.

¿Qué diferencia hay entre IVA exento y tipo 0%?

Las operaciones exentas (sanidad, educación, arrendamientos de vivienda) no llevan IVA y el empresario tampoco puede deducir el IVA soportado en los costes relacionados. Las operaciones al 0% (exportaciones a terceros países) sí permiten deducir el IVA soportado, lo que suele generar crédito a favor del contribuyente.

¿El IVA de Canarias es diferente?

Sí. Canarias aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) en lugar del IVA. El tipo general del IGIC es del 7%, con tipos reducidos del 3% y 0% para determinados productos. Ceuta y Melilla aplican el IPSI con tipos distintos.

¿Qué pasa si el Modelo 303 sale negativo?

Si el IVA soportado supera al repercutido, el resultado es negativo. En los tres primeros trimestres del año solo se puede solicitar compensación en trimestres siguientes. En el cuarto trimestre (o si eres exportador habitual inscrito en el REDEME) puedes solicitar la devolución directamente a Hacienda.